Walaupun dokumen bukan sumber tidak digunakan untuk merekod akaun perdagangan dan penyata kewangan, ia berperanan penting sebagai rujukan bagi memastikan ketepatan rekod perakaunan.
Jenis Dokumen Bukan Sumber
Terdapat dua jenis utama dokumen bukan sumber:
• Penyata akaun – dikeluarkan oleh pembekal kepada pelanggan sebagai peringatan tentang hutang dan transaksi urus niaga. Ia berperanan sebagai rujukan untuk mengesahkan rekod akaun pelanggan.
• Penyata bank – menyenaraikan semua transaksi bank seperti deposit, cek dan pemindahan dana. Ia digunakan untuk membandingkan dengan rekod perakaunan dan mengesahkan ketepatan transaksi.
Peranan Dokumen Bukan Sumber
• Sebagai rujukan dan pembetulan sekiranya berlaku kesilapan dalam rekod perakaunan
• Membolehkan pengesahan transaksi dengan pembekal dan pihak ketiga
• Memudahkan penyiasatan sekiranya berlaku isu tentang rekod urus niaga
Fungsi Utama
• Memastikan ketepatan dan kebolehpercayaan rekod perakaunan
• Memastikan tiada urus niaga terlepas dari direkodkan
• Membantu mengenal pasti sebarang salah ketetapan seawal mungkin
Kesimpulan
Secara ringkas, dokumen bukan sumber seperti penyata akaun dan bank tidak digunakan untuk merekod urus niaga tetapi berperanan penting sebagai rujukan untuk mengesahkan ketepatan rekod perakaunan. Ia membantu mengekalkan ketelusan dan ketepatan akaun.
